Банковский вклад

Банковский вклад (или банковский депозит) в сумма денег, переданная лицом кредитному учреждению с целью получить доход в виде процентов, образующихся в ходе финансовых операций с вкладом.

Содержание

1 Договор депозита
2 Виды
3 Выплата процентов
4 Страхование вклада
5 Нюансы российской банковской практики
- 5.1 Налогообложение вклада
6 См. также
7 Примечания
8 Литература
9 Ссылки

[править] Договор депозита

По договору банковского вклада банк, принявший поступившую от вкладчика денежную сумму, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.^[1]

В периоды нормального развития экономики банковский вклад является одной из наименее выгодных и наименее рискованных форм вложения денег и может служить в качестве минимального ориентира в расчётах.

[править] Виды

Вклад до востребования в депозит без указания срока хранения, который возвращается по первому требованию вкладчика. Обычно по сберегательным вкладам начисляются проценты по ставкам ниже соответствующих для срочных депозитов. Депозитом до востребования могут по соглашению с банком или по законам отдельных государств являться средства на чековом счёте в банке.
Срочный вклад в депозит под проценты, внесённый на определённый срок и изымаемый полностью по истечении обусловленного срока. Срочные депозиты менее ликвидны, чем сберегательные вклады до востребования, но приносят более высокий процент дохода.

По договору банковского вклада любого вида, банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором. Условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.^[2]

Также возможны различные конструкции вклада: депозит с возможностью пополнения, частичного изъятия; возможно оформление вклада в пользу третьих лиц.

[править] Выплата процентов

Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно или до дня досрочного закрытия вклада вкладчиком. Как правило вкладчик имеет возможность распоряжаться начисленными процентами: либо изымать их по истечению периодов выплаты процентов, указанного в договоре, либо присоединять их к общей сумме вклада (Капитализация процентов), увеличивая сумму вклада, на которую начисляются проценты.^[3]

[править] Страхование вклада

Основная статья: Система страхования вкладов

Страхование вкладов подразумевает, что при банкротстве банка физическое лицо, полностью или частично получает вложенные в этот банк средства в максимально короткий срок. Выплаты производятся особыми фондами, создаваемыми за счет банков и/или государства.

Первая система страхования вкладов была создана в США в 1933 году, старейший институт по управлению системой страхования вкладов Федеральная корпорация по страхованию банковских вкладов (FDIC).

По данным Международной ассоциации страховщиков депозитов (IADI) системы страхования вкладов действуют более чем в 100 странах. В Европе каждая страна, являющаяся членом ЕС, контролирует создание и работу на своей территории одной или нескольких систем гарантирования вкладов (Директива Европейского парламента и Совета «О системах гарантирования депозитов», 1995). Ни одно кредитно-финансовое учреждение, имеющее разрешение на банковскую деятельность не может принимать вклады, не являясь членом одной из таких систем.

В России Федеральный закон ««О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» вступил в силу 27 декабря 2003 года^[4]. Если банк является участником системы страхования вкладов, то в случае банкротства банка, государство гарантирует физическим лицам возврат до 700 000 рублей.^[5]

[править] Нюансы российской банковской практики

Если устав предприятия запрещает размещать денежные средства в депозиты, то возможно оформить вексель. Он является завуалированной формой депозита. Либо подписать договор о неснижаемом остатке на расчётном счёте с начислением процентов.

Коммерческие банки обязаны перечислять в центральный банк часть денег, положенных на депозит. Это норма обязательных резервов.

[править] Налогообложение вклада

В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.^[6] Это правило не действует, если вклад рублевый, в момент открытия вклада ставка рефинансирования, увеличенная на пять процентных пунктов превышала ставку вклада, ставка по вкладу не изменялась и с последнего превышения ставки вклада над ставкой рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов прошло не более 3-х лет. При выполнении всех этих условий налог с доходов по вкладу не взимается.^[7]

[править] См. также

Накопительный счёт

[править] Примечания

в‘ Гражданский кодекс РФ. Статья 834. Договор банковского вклада
в‘ Гражданский кодекс РФ. Статья 837. Виды вкладов
в‘ Гражданский кодекс РФ. Статья 839. Порядок начисления процентов на вклад и их выплаты
в‘ А. Турбанов, А. Тютюнник , 2010, с. 97
в‘ Федеральный закон "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" от 23.12.2003 N 177-ФЗ
в‘ Налоговый Кодекс РФ. Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках
в‘ Налоговый Кодекс РФ. Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), п.27

[править] Литература

Александр Турбанов, Александр Тютюнник Банковское дело. Операции, технологии, управление. в М.: «Альпина Паблишер», 2010. в 688 с. в ISBN 978-5-9614-1082-2

[править] Ссылки

Бюллетень банковской статистики. ЦБ РФ. в„– 3 (190). 2009 год.

[0] в‘ Гражданский кодекс РФ. Статья 834. Договор банковского вклада

[1] в‘ Гражданский кодекс РФ. Статья 837. Виды вкладов

[2] в‘ Гражданский кодекс РФ. Статья 839. Порядок начисления процентов на вклад и их выплаты

[.D0.90._.D0.A2.D1.83.D1.80.D0.B1.D0.B0.D0.BD.D0.BE.D0.B2.2C_.D0.90._.D0.A2.D1.8E.D1.82.D1.8E.D0.BD.D0.BD.D0.B8.D0.BA_.E2.80.942010.E2.80.94.E2.80.9497-3] в‘ А. Турбанов, А. Тютюнник , 2010, с. 97

[4] в‘ Федеральный закон "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" от 23.12.2003 N 177-ФЗ

[5] в‘ Налоговый Кодекс РФ. Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках

[6] в‘ Налоговый Кодекс РФ. Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), п.27

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Банковский вклад

Содержание

[править] Договор депозита

[править] Виды

[править] Выплата процентов

[править] Страхование вклада

[править] Нюансы российской банковской практики

[править] Налогообложение вклада

[править] См. также

[править] Примечания

[править] Литература

[править] Ссылки

Личные инструменты

Пространства имён

Варианты

Просмотры

Действия

Поиск

Навигация

Участие

Печать/экспорт

Инструменты

На других языках